旅行社的账务处理
确认收入啊，成本费用是算所得税的时候才用，本年回来就可以啊
旅游公司账务处理
业务内容复述：应收到现金87120.00，其中贵公司应收46958.00；代缴保险112.00，旅行社团费40000.00，手续费50.00。
如果您的问题如上复述，则账务处理：
1.收到现金66220.00
借：库存现金（或银行存款）66220.00
贷：预收账款26058.00
其他应付款40162.00（112+40000+50）
2.代缴保险、团费、手续费
借：其他应付款40162.00
贷：库存现金（或银行存款）40162.00
3.收到客人尾款，开具发票（一般尾款收到，客人就要求开发票了）
借：库存现金（或银行存款）20900.00
预收账款26058.00
贷：主营业务收入 46958.00
4.另外，贵公司还要计提相应税率的税费。
5.期末，期间损益结转
将“主营业务收入”、“营业外收入”、“主营业务成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税费用”等科目的余额，转入“本年利润”科目。
旅行社会计怎么做账？
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对帐。做到账证相符、账账相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
一、旅游服务企业营业成本和费用核算的特点和内容
1、核算特点
(1)旅游服务企业经营的项目多，因而会计核算也有不同的内容和方法。经营项目有旅行社、客房，客车出租等服务业务，也有商品经销业务，还有餐饮生产服务性业务。对生产服务性业务，在成本费用核算上有归集成本费用的核算，对商品经营项目要核算经营成本，对旅行社、客房服务，则主要是核算营业费用和管理费用。
(2)旅游服务企业与工业企业比较，其主要特点在于后者为物质产品生产企业，会计核算的主要对象是生产制造过程，而前者为旅游服务性企业，会计核算的主要对象是商品经销和各项服务过程。因此，旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。
(3)旅游服务企业的成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。
2、营业成本和费用核算的内容旅游服务企业的成本和费用项目一般是按费用要素划分，即分为营业成本、营业费用、辅助营业支出和管理费用、财务费用五项。其中，辅助营业支出在期末要分配摊入各项营业费用中。
因此，使用营业成本和营业费用两个科目核算企业各营业部门成本费用开支。管理费用是核算公司管理机构的和非营业性的费用开支。财务费用则是核算企业的利息支出、汇兑损失和金融机构手续等费用开支。对营业成本和营业费用的明细项目介绍如下：
(1)营业成本的明细项目：
①餐饮营业成本：包括餐厅、酒吧、咖啡厅等部门在经营中耗用的各种食品原材料、饮料、调料、配料等的实际成本。
②商品销售成本：指售出商品的进价。
③汽车营业成本：应比照运输企业会计制度，即出租汽车经营中所产生的实际成本，包括司机工资、燃料费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费、养路费、低值易耗品摊销，制服费和其他直接费用等。
④旅行社的营业成本，包括各项代收代付费用，如代收的房费、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票费、专业活动费、签证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费、机场费等。⑤照相、洗染、修理等服务企业营业成本主要指耗用的原材料成本。
(2)营业费用的明细项目
公司组织旅游，旅游费用账务处理问题
按正常的来说，旅游应该是属于公司对员工的发放的福利，可以入福利付科目，但是福利科目在查账征收类的企业是有个扣除的比例的：工资薪金*14%。
旅行社怎么做账务处理,例如我公司给客人开了10000元旅游发票,成本费用是8000元,是按2000元上5%的营业税吗
你好，
很高兴为你回答问题！
解析：
旅游业计征营业的计税依据是：以取得的全部的价款和价外费用之和，扣除替旅游者支付给其他单位或个人的各项费用之和，如住宿费、餐费、交通费、旅游景点的门票，还有就是支付给其他接团旅游企业的旅游费等，后的余额来计算。
如果你所说到的8000元的费用，全部是以上替旅游者支付的费用，那就是最终剩余2000元了。那么你的想法，就是正确的！
但是我想你认为的8000元，还包括你们的导游，带队人员的经营开支与费用发生的，这些是不可以扣除的，所以你们的营业额应当比2000元要大的。
相关法律的规定，我已说清楚了，你自己再对照一下，可扣除额是否是8000，这样，你自己就可以计算出来的。
如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！
有谁在旅游景点做会计,账务如何处理
收入：门票收入、服务收入、运输收入。。。。。
费用：工资、保险、福利、办公费用、交通费、水电费、取暖费、维修费、购 置费。。。。。。
请问老板的旅游费用怎么做账务处理？
全记入管理费用科目，旅游费用记入福利费明细，工艺品计入办公费明细。
旅行社会计账务处理
根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定 ：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，
应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。分录如下：
借：应交税费——应交增值税 (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]
主营业务成本[按实际支付或应付的金额]
贷：银行存款/应付账款
假设 A 公司属于一般纳税人，含税销售额应按 6% 进行价税分离。
1、取得旅游服务收入时的会计处理
借 ：银行存款
贷 ：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 ：
借 ：主营业务成本
应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）
贷 ：银行存款
3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 ：
借 ：主营业务成本
应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）
贷 ：银行存款
（二）小规模纳税人差额征税的会计核算
文件规定 ：小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税，应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目 ；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。分录如下：
借：应交税费——应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]
主营业务成本[按实际支付或应付的金额]
贷：银行存款/应付账款
假设 A 公司属小规模纳税人，含税销售额应按 3% 进行价税分离。
1、取得旅游服务收入时的会计处理 ：
借 ：银行存款
贷 ：主营业务收入
应交税费——应交增值税
2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 ：
借 ：主营业务成本
应交税费——应交增值税
贷 ：银行存款
3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 ：
借：主营业务成本
应交税费——应交增值税
贷：银行存款
(8)优秀经销商旅游费用账务处理扩展资料：
旅游服务属于生活服务业，在最新的营改增中规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用。
扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。
公式及税率：
对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。
旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。
当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×6%，小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×3%
做账流程：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
企业组织经销商旅游所发生的费用可否税前扣除
企业组织经销商旅游所发生的费用不可以全部在税前扣除，一般按业务招待费处理，按销售收入的千分之五和业务招待费金额的60%那个孰小在税前扣除。
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